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证监会公布20起违法案例 从严打击态势未改

来源:原创 编辑:admin 时间:2022-05-12 12:50
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  证券时报记者程丹

  证监会昨日发布了2021年证监稽查20起典型违法案例,这是监管部门连续第6年发布稽查执法典型案例。从今年的典型案例可以看出,证监会执法更加聚焦,重点打击财务造假、资金占用、中介机构未勤勉尽责及操纵市场、内幕交易等典型违法行为。

  业内人士指出,证监会执法覆盖领域更加广泛,涵盖股票、债券、新三板、期货市场;主体更加多样,既有上市公司、挂牌企业以及相关中介机构,也有上市公司内部人员、操纵团伙、配资中介等个人,体现了监管部门全链条执法、全方位追责的执法态度。

  重点关注上市公司

  信息披露真实性

  在注册制改革深入推进的大背景下,信息披露日益成为监管重点。此次证监会公布的证监稽查20起典型违法案例中,有6起案例和上市公司信息披露相关。

  具体来看,包括了宜华生活信息披露违法违规案。本案是一起实际控制人指使上市公司实施财务造假的典型案件。2016年至2019年,宜华生活科技股份有限公司实际控制人利用其控制地位,指使上市公司通过虚构销售业务等方式,累计虚增收入71亿元,累计虚增利润28亿元。本案表明,监管部门持续严厉打击资本市场财务造假等信披违法行为,依法严肃追究大股东、实际控制人和上市公司及其董事、监事、高级管理人员的违法责任。

  还有广州浪奇、宁波东力(维权)、龙力生物、亚太药业(维权)、科迪乳业信息披露违法违规案等。

  其中,千亿国际娱乐电脑版,广州浪奇案是一起系统性财务造假的典型案件。2018年1月至2019年12月,广州市浪奇实业股份有限公司通过虚构大宗商品贸易、虚增存货等方式,累计虚增收入129亿元,虚增资产20亿元。本案警示,上市公司应当依法诚信经营,向投资者如实披露经营成果和财务状况,弄虚作假必将付出沉重代价。龙力生物案是一起上市公司直接删改会计资料实施财务造假的典型案件。2015年至2017年,山东龙力生物科技股份有限公司通过删改财务数据、伪造会计凭证等方式,导致2015年度虚增资产近5亿元,虚减负债17亿余元,虚增利润近1.4亿元;2016年度虚增资产近1.3亿元,虚减负债28亿余元,虚增利润近2.5亿元;2017半年度虚减负债29亿余元,虚增利润近2亿元。本案提示,上市公司应严格按照企业会计制度及准则、《证券法》要求,依法依规进行会计核算并履行信息披露义务。

  另外,还有一家新三板挂牌公司欺诈发行的典型案件。2017年至2019年,蓝山科技通过虚构购销业务、研发业务等方式,累计虚增收入8亿余元,虚增研发支出2亿余元,虚增利润8000余万元,导致公开发行文件存在虚假记载。华龙证券股份有限公司、中兴财光华会计师事务所、北京市天元律师事务所、开元资产评估有限公司为蓝山科技提供相关证券服务,未按业务规则审慎核查,出具的报告存在虚假记载。本案警示,新三板公司应敬畏市场规则,切勿“带病闯关”,相关中介机构应勤勉履职,共同维护新三板市场健康发展。

  压实中介机构等

  “看门人”责任

  近年来,监管部门坚持一案“双查”,在严惩上市公司财务造假行为的同时,对未勤勉尽责的中介机构一并严肃追责。这20起典型违法案例中,涉及了正中珠江、瑞华所、海通证券等多家中介机构。

  其中,正中珠江未勤勉尽责案是一起审计机构未充分执行审计程序的典型案件。正中珠江在为康美药业股份有限公司提供年报审计服务中,风险识别与评估阶段部分认定结论错误,未严格执行舞弊风险应对措施等审计计划,并存在其他未勤勉尽责行为,甚至出现内部人员配合上市公司拦截询证函、将伪造的走访记录作为审计证据的行为,出具的审计报告存在虚假记载。本案警示,审计机构应当保持职业怀疑,严格按照审计准则的要求执行审计程序,不得进行“走过场”式的审计。

  瑞华所未勤勉尽责案是中介机构屡查屡犯的典型案件。瑞华所在湖南千山制药机械股份有限公司、深圳市索菱实业股份有限公司、延安必康(维权)制药股份有限公司等年报审计项目中,因存在风险评估程序、内部控制测试程序、实质性审计程序执行不到位等问题先后多次被行政处罚,合计罚没1600余万元。本案表明,监管部门始终紧盯履职尽责不到位、屡次涉案违法的中介机构,依法从严追究其法律责任。

  海通证券未勤勉尽责案是一起财务顾问未有效履行持续督导义务的典型案件。海通证券在奥瑞德光电股份有限公司2017年度持续督导工作中,未对上市公司对外担保、民间借贷等事项保持充分关注,未对相关事项进行充分核查和验证,出具的报告存在虚假记载。本案提示,财务顾问应当切实履行持续督导责任,督促上市公司规范运作。

  另外,还有多起债券信息披露违法违规案、市场操纵类案受到惩处。陈某等人操纵中昌数据股票价格案是一起上市公司实际控制人内外勾结操纵公司股价的典型案件。本案警示,上市公司及实际控制人应当依法合规提升企业价值,坚守不从事内幕交易、不披露虚假信息、不操纵股票价格、不损害上市公司利益的“四条底线”。

  记者了解到,近年来,监管层全面贯彻“零容忍”理念,加大对证券违法违规行为惩治力度,切实保护投资者合法权益,有效改善市场生态。案发数量连续3年下降,证券市场违法多发高发势头得到初步遏制。同时,执法重点更加突出,虚假陈述、内幕交易、操纵市场、中介机构违法案件数量占比超过八成。

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